Le budget commence au sein de l'entreprise
Extrapoler simplement à partir des factures d'électricité et de gaz de l'année précédente est souvent insuffisant. De nouvelles commandes, des équipes supplémentaires et des modifications des horaires d'ouverture peuvent influencer la demande. Il est donc important de consigner quelles hypothèses de l'année précédente seront reconduites et lesquelles seront modifiées au cours de la période à venir.
Planifiez séparément votre approvisionnement en électricité et en gaz. Si vous avez plusieurs points de livraison, il convient d'abord de suivre les quantités et les coûts pour chaque point. Ce n'est qu'ensuite qu'il faut les combiner. Autrement, des économies réalisées à un endroit pourraient masquer des coûts supplémentaires imprévus à un autre.
Distinguer les composants variables des composants fixes
Le calcul simplifié « kWh x prix » ne prend en compte que les coûts réellement calculés en fonction de la quantité consommée. Des frais fixes et des frais liés à la puissance peuvent également s'appliquer. Il vous appartient de vérifier les éléments inclus en les comparant à votre contrat et à votre facture. La TVA et la période de référence doivent être traitées de manière cohérente dans toutes les comparaisons.
- Dépendant de la quantité : kWh planifiés multipliés par le prix correspondant par kWh.
- Dépendant du temps : par exemple un prix de base mensuel multiplié par le nombre de mois.
- Frais liés à la puissance : le cas échéant, puissance facturable en kW multipliée par le tarif de puissance. Il s’agit du niveau de puissance appelée, et non de la quantité annuelle en kWh.
- Séparément : positions convenues supplémentaires avec leur valeur de référence respective.
Le ministère fédéral allemand de l’Économie explique la structure du prix de l’électricité, en distinguant l’approvisionnement et la commercialisation, les frais de réseau et les composantes imposées par l’État. Consultez vos documents actuels pour connaître les montants précis.
Lié : Vérifiez les composantes individuelles du prix de votre facture d'électricité →.
Rendre visibles les effets de prix et de quantité
Prenons un exemple simplifié qui ne considère qu'un seul élément de prix dépendant de la quantité : 500 000 kWh sont prévus à 0,10 €/kWh, soit 50 000 €. En réalité, 550 000 kWh sont facturés à 0,11 €/kWh, soit 60 500 €. L'écart est de 10 500 €.
Premièrement, la surconsommation est évaluée au prix prévu. Ensuite, la variation de prix est appliquée à la quantité réellement consommée. Cela permet d'expliquer les deux causes sans comptabiliser deux fois la même part de l'écart. Les prix nets utilisés dans cet exemple sont donnés à titre indicatif uniquement ; les autres éléments de coût ne sont pas pris en compte.
Travailler avec trois volumes justifiés
Élaborez un scénario de référence ainsi que des hypothèses de consommation plus ou moins élevées. Justifiez ces variations en fonction de votre taux d'utilisation des capacités et de la planification de vos installations. Par exemple, si une commande importante n'est pas encore confirmée, prévoyez un scénario avec et un autre sans production supplémentaire. Cette approche est plus utile à la direction qu'une majoration forfaitaire sans justification claire.
Pour les éléments à prix variable, vous pouvez également utiliser des hypothèses de prix vérifiables. Ne confondez pas un scénario de risque avec une prévision. Documentez la date, la source et la portée de chaque hypothèse. Un contrat à prix fixe ne fixe que les éléments effectivement couverts par son accord.
Un autre cas de coût possible est une nouvelle fourniture à court terme après un arrêt de livraison. Le calcul d’exemple sur le risque fournisseur montre quand ses surcoûts absorbent l’avantage d’un prix d’énergie initialement plus bas.
Une courte réunion budgétaire régulière
Comparez régulièrement la consommation prévue, la consommation actuelle, la consommation annuelle prévisionnelle et les écarts de coûts. Pour la prévision annuelle, ajoutez la demande prévue pour les mois restants à la consommation déjà mesurée. Pour le gaz, tenez compte des besoins de chauffage saisonniers ; il est impossible de simplement multiplier un mois d'hiver par douze. Attribuez les anomalies à une cause : modifications opérationnelles, variations de prix, période de facturation ou erreurs de données. Cela permettra de définir une tâche spécifique et de désigner un responsable.
Plan, résultats réels et perspectives pour le reste de l'année : prévisions annuelles au 30 juin.
Exemple de calcul entièrement synthétique, sans cas client ni prévision de prix. Le calcul porte sur un point de fourniture d’électricité pour l’année civile 2026. Tous les prix et coûts sont nets ; les calculs sont basés uniquement sur une composante de prix dépendant de la quantité. Les prix de base, les prix de capacité et autres éléments ne sont pas inclus.
Le plan annuel initial prévoit 1 000 000 kWh à 0,10 €/kWh : 450 000 kWh pour janvier–juin et 550 000 kWh pour juillet–décembre. Au 30 juin, le modèle dispose de mesures et de coûts complets pour le premier semestre. Une équipe de travail supplémentaire porte le nouveau volume prévu pour le reste de l’année à 600 000 kWh ; un prix supposé de 0,12 €/kWh est retenu pour cette période.
| Période et statut | Volume | Prix par kWh | coûts variables |
|---|---|---|---|
| Janvier–décembre · plan initial | 1 000 000 kWh | 0,10 € | 100 000 € |
| Janvier–juin · Réalisé dans l’exemple | 480 000 kWh | 0,11 € | 52 800 € |
| Juillet-décembre · nouvelles prévisions pour le reste de l'année | 600 000 kWh | 0,12 € | 72 000 € |
| Janvier–décembre · nouvelles prévisions annuelles | 1 080 000 kWh | calculé par semestre | 124 800 € |
Prévisions annuelles = Réalisé jusqu'à la date limite + nouvelle prévision pour le reste de l'année. Ici, cela représente 480 000 + 600 000 = 1 080 000 kWh et 52 800 + 72 000 = 124 800 €. Par rapport au plan initial, la quantité augmente de 80 000 kWh (8 %) et ce poste de coût de 24 800 € (24,8 %).
L'écart de coût s'explique entièrement : 80 000 kWh supplémentaires × 0,10 €/kWh (prix prévu) génèrent un effet de quantité de 8 000 €. L'effet de prix est de 480 000 × (0,11 − 0,10) + 600 000 × (0,12 − 0,10) = 16 800 €. Le total s'élève donc à 24 800 €. La quantité supplémentaire est d'abord valorisée au prix prévu ; l'effet de prix est ensuite appliqué à la quantité réelle ou prévisionnelle pour le semestre concerné.
Le besoin annuel restant est calculé à partir des mois d'exploitation prévus. Il ne correspond ni automatiquement à la quantité annuelle prévue moins la consommation réelle, ni simplement au double de la consommation du premier semestre. Si les données de mesure ou de facturation sont encore incomplètes, indiquez que les quantités et les coûts supplémentaires sont des estimations et précisez la période restante. Pour chaque hypothèse, définissez une source, un responsable et la date du prochain examen.
Dissociez votre budget des dépenses et votre plan de paiement. Les acomptes déterminent le calendrier des décaissements ; ils ne vous indiquent pas à eux seuls les coûts qui seront engagés pendant la période prévue. Par conséquent, tout paiement supplémentaire éventuel doit être intégré séparément dans votre plan de trésorerie.
Le calculateur de coûts d'électricité facilite une première comparaison des quantités et des prix. Pour la vérification des factures, l'article « Vérifier votre facture d'électricité professionnelle » vous guide à travers les quantités, les prix et la période. Clarifiez votre cadre d'approvisionnement avec OPTUM. Indiquez vos hypothèses de quantité et votre horizon de planification souhaité. Cela nous permettra de déterminer les éléments de prix que vous souhaitez couvrir et les points nécessitant des précisions.
